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报税 :如何降低被税务局查税的风险  [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 楼主  发表于: 2014-01-07
— 本帖被 铁观音 设置为精华(2014-01-16) —
有些人被盯上要查税的机会比较大,例如:收入太过偏低以致于不合理,或正好经营一些地下经济的生意。有些人被查税的机率虽然不大,但真的被挑上查税会有很严重的后果,在海外每年有巨额股息收入没报,或在海外有一个投资公司、上市公司且获利甚丰的股票没有揭露。这两个因素个别虽是构成风险的因子,但有些人虽然被查的机会稍大,后果却不会太严重,因为都诚实报税、单据记录完备齐全,海外财产、海外附属企业也都如实申报,综合起来看,不算有甚么大风险。

但对有些人而言,被查税的机会大,加上后果十分严重,则税务风险就太大了,解决之道可能有两种:1、改善您的所得及海外财产申报,2、尽快成为非税务居民或视同非税务居民。

能成为非税务居民乃是釜底抽薪的方法,若因客观环境的因素不能成为非税务居民,以下一些要点提供您参考,有助于降低风险。

一、生活应该和所得相称

什么样的情况会被抽到查税呢?税务局的官样文章或许告诉您完全是随机抽样,大概不是实情。计算机科技日新月异,税务局根据我们每年申报之税表做成庞大的数据库,然后据可能逃漏税的一些情境,设定筛选之条件参数,初步选出可能的名单,再进一步由名单中仔细筛选拣出最「有利可图」的查税对象。

也许是所得低、支出多、所得与纳税人其他的生活条件有显著不合理之处等。

例如:你住在最高级的住宅区,开最豪华的轿车,子女就读私立学校,每年在申报所得税时,却只有几千元利息收入,完全没有海外所得。或因所得太低还可领到高额的儿童福利金 (Canada Child Tax Benefit)及GST的补助。此种生活实况与所得申报明显不相称的情况,自然会成为税务局优先查税的对象。

二、税表送出去之前自己好好复核过;作好税务数据的搜集和保存

据说通常有20%的查税案例是因为有人告密检发而来,也有很大的成分是当事人报税时的疏忽所致。别人在背后放冷箭也许防不胜防,但报税时填写清楚、交待完全,平常数据及记录保留完整,却可以操之在我。一方面可减少被查税的机率,另一方面即使被查税,也可安然过关,至少可将杀伤力减至最低。(上)


文章来源:http://www.vaninvestor.com/cgi-bin/lb5000/topic.cgi?forum=6&topic=630&show=0


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只看该作者 沙发  发表于: 2014-01-07


三、自雇者

在個人稅查稅中,通常自雇所得的人被查稅的機率會較高,也有一些個人查稅是由其所擁有的公司查稅先發動,然後波及個人。企業查稅往往針對各行各業,稅務局的目的之一是產生一種嚇阻的作用,以警惕同行大家都得「守規矩」,但是仍有一些行業被查稅的機率高一點,例如地下經濟較活躍的建築及裝修業。

企業查稅對象在篩選時,很可能會參考企業之收支比率在同業間是否特別不合理,還有支出的項目在所屬之行業是否不常見,譬如牙醫診所卻有巨額的汽車費,經營便利商店卻有很多的差旅費,都會引起稅務局的懷疑。  

因薪資之處理不善,尤其是離職員工在請領失業津貼時與雇主有爭議並舉發,而由人力資源局將相關資料移送稅務局,稅務局很可能由薪資查核(payroll audit)擴大為整個企業的查稅。

四、別漏報任何報稅憑單或所得

有些個人查稅往往是由於稅務憑單少報而引起的。我們薪資方面之T4,投資所得之T3、T5、T5013等,都有一聯在稅務局。稅務局在每年忙完稅務季節之後的七、八月開始,就雇主或金融投資機構交來的T4、T3、T5、T5013,根據社會保險卡號碼與當年度納稅人所申報者核對,有漏報、少報之情形,稅務局先給納稅人說明的機會,若無合理的說明就會進一步追討。

五、年年準時報稅

有人說不被查稅的最好方法是根本不報稅。因為稅局如何去查一份根本不存在的稅表呢?是這樣嗎?不是的。為甚麼?稅務局每年都發出許多信給民眾,要求報稅 ,這證明稅務局知道那些人沒報稅。如果被抓到了除了要繳稅,還可能加計利息、罰款,嚴重者需要坐牢。而且,等稅務局發出「要求」信才報稅,很可能已被稅務局密切注意了。所以最好每年準時申報。若您前幾年沒報,考慮看看是否自動先行補報,別等稅務局來「要求」您。

六、前後年度要一致

報銷的費用扣抵要合理,而且費用的發生必須與賺取所得有關。報銷個人性的費用是稅法所不容許的,若您今年突然有一項比較大的支出,要準備好稅務局可能比較關切。(下)